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            重慶XX財務管理咨詢有限公司
           經(jīng)營分析及發(fā)展方向企劃報告[穿插式節(jié)選]

              [為維護企業(yè)商業(yè)經(jīng)營安全，策劃論案均隱去企業(yè)名稱。版權歸企業(yè)所有特此聲明]

A公司代理記賬業(yè)務

開展代理記賬業(yè)務的優(yōu)勢主要有以下幾個方面：

1.人才技術優(yōu)勢。擁有業(yè)務較熟的從業(yè)人員從事企業(yè)會計代賬，能及時跟上國家財務、稅務法規(guī)變化的節(jié)拍，對會計知識有一定的認識和理解，有著專業(yè)財稅代理經(jīng)驗，懂稅法、會計核算知識、熟知規(guī)范避稅的技巧。

2.質量信譽保證�？蛻糇约赫衅傅臅�計（包括兼職會計），如果發(fā)生漏交稅、延期報稅的罰款等給委托單位帶來損失的過失或過錯行為，會計本人一般不承擔損失。而代理記賬就可以在代理合同中作出相應的規(guī)定，如因對新辦企業(yè)的報稅期不了解，延期報稅的罰款，則由代理人負擔。

3.服務收費低廉。中小企業(yè)設置會計崗位，一個會計人員的工資一般在每月二千元多元，而且不包括“四險一金”等保險費用、福利開支，財務負責人的工資高的可達每月四五千元，而代理記賬，支付幾百元工資費用，就可以享受會計人員的專業(yè)化服務。

三、公司代理記賬業(yè)務的提升：

（一）服務內容的增加

1.服務對象及范圍。開展代理記賬業(yè)務的對象是全方位的，涵蓋各個需要單獨進行會計核算的單位。業(yè)務范圍也可以根據(jù)委托人的委托需要，提供會計核算、稅務申報、建立內部控制等等。

2服務方式。

一般情況下，可安排人員到客戶指定地點收取當月做賬票據(jù)，并對票據(jù)進行整理，對票據(jù)存在的問題與客戶及時溝通，進行會計核算、賬務處理、稅款計算。負責審核的會計人員對賬務處理結果進行審核，包括票據(jù)完整性、合法性的審核、賬務處理正確性的審核、稅款計算合法性的審核、往來賬的核對、并對客戶賬務問題的隱患給予準確評估。在所有賬務審核無誤后填制納稅申報表，并對納稅情況與客戶溝通。

3.業(yè)務收費。公司代理記賬業(yè)務可以根據(jù)各種標準制定收費辦法。諸如根據(jù)委托單位的行業(yè)類別、產(chǎn)值大小、稅務的管理要求（小規(guī)模企業(yè)或一般納稅人企業(yè)）、服務的具體要求等標準，來制定具體的收費辦法。在具體收取時，可以根據(jù)客戶的要求面議。結合實際情況，可以采用一次性收取、按固定期限收取（如：按月、按季度、按年等）、預收款方式等收取，也可以視業(yè)務量大小協(xié)商確定。

二）管理要求

1.代理記賬的原則。

在開展代理記賬業(yè)務時，從業(yè)人員應恪守客觀、公正、保密的原則。遵守會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法履行職責；對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務；對委托人示意要求作出的不實會計處理、提供不實會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定要求的，應當予以拒絕；對委托人提出的有關會計處理原則問題負有解釋的責任等。

2.代理記賬業(yè)務管理

應建立與代理記賬業(yè)務相適應的質量控制制度，制訂嚴密的規(guī)章制度、嚴格的復核和檢查交流制度；制訂統(tǒng)一的記賬程序和規(guī)則。本著對客戶認真負責的態(tài)度，應訂立規(guī)范的代理合同，嚴格的保密制度，完善的客戶檔案規(guī)定，以保證客戶賬務數(shù)據(jù)的安全性、完整性、保密性。

3.代理記賬業(yè)務的風險防范。

在承接代理記賬業(yè)務時應考慮法律風險。應審慎選擇委托單位，并與委托人簽訂代理合同，明確雙方的權利義務，合同條款應包括以下內容：委托人對會計資料真實性、完整性承擔責任；明確會計憑證傳遞程序和簽收手續(xù)；編制和提供財務會計報告的要求；會計檔案保管的要求；雙方終止合同應辦理的會計交接事宜等。

B公司審計業(yè)務

會計和審計是相互關聯(lián)但各具獨立性的工作和服務，技術積累型和價值增值型職業(yè)，是經(jīng)濟管理領域會計類專業(yè)中的高端需求。經(jīng)濟越發(fā)展，會計和審計的前景越美好。

實際上，在現(xiàn)代會計服務領域，除了注冊會計師，還需要數(shù)倍于注冊會計師人員的會計審計從業(yè)人員。在經(jīng)濟結構調整和優(yōu)化，對經(jīng)濟運行質量要求不斷提高的新形勢下，國家審計需要加強，國家審計力量需要充實。目前，經(jīng)濟領域中問題很多，國審力量遠遠不能滿足對國家機關和國有企、事業(yè)單位的經(jīng)濟活動進行全面審計的要求。隨著企業(yè)競爭的日益加劇，以提高經(jīng)濟效益為主要目標的內部審計越來越受到重視，內審人員需求急劇增長。國家大力發(fā)展的民間審計顯現(xiàn)了“注冊會計師”人才的嚴重不足。

公司審計工作需要提升的方向：

主要區(qū)別 　　業(yè)務準則       質量控制準則

性  　質     技術標準       管理標準

作　  用     按照標準，指導具體業(yè)務工作，衡量工作本身好壞

 　　        建立內部控制，指導質量控制工作，衡量質量控制的有效性

內　  容    專業(yè)勝任能力和業(yè)務過程及報告質量的要求各項質量控制應達到的要求

對　  象      執(zhí)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)作為

 　　         會計師事務所的管理

二、XX財務管理咨詢經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃及產(chǎn)品方向

財務管理咨詢公司涉及客戶企業(yè)經(jīng)營的每個系統(tǒng)。企業(yè)每一個部門都會通過資金的使用與財務部門發(fā)生重要聯(lián)系。每一個部門也都要在合理使用資金、節(jié)約資金支出等方面接受財務部門的指導和監(jiān)督，并受到財務制度的約束，以此來保證企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

財務管理咨詢公司的基本概念：

財務管理咨詢公司是專業(yè)從事企業(yè)財務管理工作策劃管理和輔導的服務型公司。由在財務管理領域的資深從業(yè)人員在充分了解企業(yè)自身狀況和條件的基礎上，為企業(yè)量身定制科學、系統(tǒng)、可行的財務管理實施方案，從而降低企業(yè)成本、提高企業(yè)利潤率�！　�

財務管理咨詢公司基本特點：

專業(yè)性，財務管理咨詢公司專業(yè)從事財務領域的管理實踐和模型工具研究，并通過各行業(yè)的實踐與總結提煉出各具特色的專業(yè)理論核心方法論。權威性，財務管理咨詢公司的咨詢策劃顧問均具有豐富的實踐經(jīng)驗和扎實的理論基礎。              創(chuàng)造性，財務管理咨詢運用現(xiàn)代化科學管理思想，結合企業(yè)實際，制定針對性的管理咨詢方案而非現(xiàn)成工具的簡單套用�？陀^性，制定的財務管理體系與改善方案不受企業(yè)內部利益關系的影響，不受個人主觀意志的制約。

系統(tǒng)性，站在企業(yè)經(jīng)營角度分析財務管理問題，全面服務于企業(yè)整體經(jīng)營活動，提高企業(yè)經(jīng)營效益。　　

財務管理咨詢的基本思路和方法：　　

財務管理咨詢依據(jù)財務及財務管理活動的內在邏輯展開，其基本思路是從綜合反映企業(yè)財務狀況的經(jīng)濟指標的分析入手，尋找薄弱環(huán)節(jié)，深入分析影響這些指標的資金業(yè)務因素和管理因素，并從中找出主要的影響因素。然后，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略對財務管理的要求和企業(yè)所具備的可能條件，提出改革方案，并幫助企業(yè)實施改革方案�？梢�，財務管理咨詢的主要步驟可以歸納為：根據(jù)咨詢要求查報表；對照設定標準找問題；依據(jù)內在聯(lián)系找原因；按照戰(zhàn)略目標提改進方案。在這些步驟中，對企業(yè)現(xiàn)有的各種財務報表、統(tǒng)計報表進行核算和數(shù)據(jù)比較是主要的方法。財務咨詢中的計算不是以帳面平衡為目的，而是發(fā)現(xiàn)問題、分析原因的手段�！　�

財務管理咨詢的分析模型：　

財務管理咨詢的分析模型由三部分組成�！　�

1.戰(zhàn)略性分析。側重對企業(yè)的外部環(huán)境展開，目的是掌握以下情況：　

(1)企業(yè)所處行業(yè)的特征； 　　

(2)企業(yè)自身的特征； 　

(3)企業(yè)所從事和可能從事的各戰(zhàn)略經(jīng)營領域的成功關鍵是什么，發(fā)展速度如何，資金利潤率是多少，為建立戰(zhàn)略優(yōu)勢所需要的最佳經(jīng)濟規(guī)模是多少，平均投資額是多少；　　

(4)企業(yè)所從事和可能從事的各戰(zhàn)略經(jīng)營領域中，成本居于何戰(zhàn)略地位，行業(yè)的平均和先進水平是什么； 　　

(5)企業(yè)的籌資環(huán)境特征，包括供求形勢、籌資條件、行業(yè)與融資機構的一般關系以及同行業(yè)競爭者的籌資能力和財政實力； 　　

(6)同行業(yè)競爭者資金籌措與運用效果，包括資金效益性、資金流動性、資金安全性。 　　

戰(zhàn)略性分析的任務是把握企業(yè)一般環(huán)境、行業(yè)環(huán)境和金融環(huán)境的風險度，成功關鍵因素，機遇和威脅，為企業(yè)的財務管理體系提供籌資、投資和成本管理方面客觀的參照標準�！　�

2.執(zhí)行性分析。側重對企業(yè)財務系統(tǒng)展開，目的是掌握以下情況：　

(1)企業(yè)財務管理體制的現(xiàn)狀； 　

(2)企業(yè)資金流動運行及其功能現(xiàn)狀(效益性、流動性、安全性)； 　

(3)企業(yè)籌資和投資工作及其管理的現(xiàn)狀； 　

(4)企業(yè)成本及成本管理的現(xiàn)狀； 　　

(5)改進企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的條件。 　

執(zhí)行性分析的任務是把握企業(yè)財務系統(tǒng)的特點、成熟程度、優(yōu)勢和劣勢、在資金管理和成本管理方面的關鍵問題，并把握改善財務系統(tǒng)功能的可行因素�！�

3.設計改善方案。

是對企業(yè)整個財務系統(tǒng)提出的綜合改善方案。改善方案包括兩部分：財務的戰(zhàn)略方針和財務的戰(zhàn)術管理體系。企業(yè)的財務方針屬于企業(yè)整體戰(zhàn)略的一部分。需要解決以下問題： 　　

(1)戰(zhàn)略期內，對企業(yè)資金流的總功能要求是什么?側重點是什么? 　

(2)各戰(zhàn)略經(jīng)營領域內，資金流的功能要求是什么?側重點是什么? 　

(3)企業(yè)的籌資方針是什么，即籌資的主要來源、籌資的基本條件，以及改善籌資關系和位勢的基本對策。 　　

(4)企業(yè)的投資方針是什么，即戰(zhàn)略投資的重點、強度、速度；投資效益的最低限和投資風險的最高限。 　　

(5)企業(yè)成本管理的重點經(jīng)營領域、重點成本項目、重點產(chǎn)品，以及大致的成本目標。 　　

財務的管理體系則要解決以下問題：　　

(1)建立與企業(yè)經(jīng)營領域復雜程度、經(jīng)營和金融風險度相適應的財務管理體制(包括企業(yè)組織機構、規(guī)章制度等)。 　　

(2)從關鍵的問題入手、強化資金籌措與使用的業(yè)務能力和計劃控制能力的具體改進建議。 　　

(3)從關鍵問題入手，強化成本管理能力的具體改進建議。 　　

雙信財務管理咨詢公司拓展經(jīng)營產(chǎn)品和服務范圍： 　　

成本控制與改善 　　

財務分析體系建立 　　

內部控制流程設計 　　

財務管理制度建設 　　

財稅法律管理與籌劃 　　

財務風險管理 　　

企業(yè)財務預算管理 　

財務人力資源培訓和輸出

財務管理咨詢診斷　

　資產(chǎn)評估　

　項目工程造價等

財務管理咨詢服務步驟：

調研分析，由專業(yè)領域內的資深人員通過人員訪談、制度調閱和數(shù)據(jù)分析等形式對企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀做出全面的診斷和分析，尋找有待完善的主要環(huán)節(jié)和關鍵點。財務咨詢方案設計，基于先進的財務管理咨詢思想、工具、模型及調研分析形成的結果為企業(yè)客戶設計系統(tǒng)、科學的財務管理工作體系、分析方法、工作流程和管理機制。財務咨詢方案培訓，將前期設計的財務管理方案中的具體工具、分析模型、工作流程和管理制度提煉編制成工作說明手冊，并針對相關工作人員開展面授、研討、案例分析等形式的培訓課程。財務咨詢改善方案實施與調整，首先由財務咨詢顧問協(xié)助企業(yè)客戶相關部門工作人員將設計好的財務管理方案進行局部試點運行，收集主要問題和反饋意見后對方案進行調整并在企業(yè)全系統(tǒng)中全面實施。階段性工作總結，在財務管理方案全面實施后，對企業(yè)財務管理狀況進行全面評估，形成書面報告和企業(yè)后續(xù)工作建議。以此作為企業(yè)自身持續(xù)工作改善和財務咨詢公司跟蹤服務的基礎。后續(xù)跟蹤服務，在完成財務管理咨詢項目后，財務管理咨詢公司將本著對企業(yè)客戶負責的原則，提供一定期間的跟蹤回訪服務。主要內容包含針對企業(yè)客戶日常財務管理的問題解答、持續(xù)改善建議、數(shù)據(jù)分析指導的事項。　　

財務咨詢服務形式：　

整體規(guī)劃，財務咨詢方案的設計應基于企業(yè)客戶的整體業(yè)務狀況與規(guī)劃來設計，避免就財務論財務的單一方案設計。分步實施，為提高財務咨詢方案的可行性，在方案的實施中應采用分步驟、分模塊、從局部到整體的實施方式，避免一次性大幅度改革給企業(yè)客戶帶來的負面影響和工作負擔。階段驗收，為確保咨詢方案的實際效果，財務咨詢公司和企業(yè)客戶高層在每個階段性實施后會對實施的人員、工作流程、制度、工作方法與工具模型等進行階段驗收，整理問題、提出改進方案以確保咨詢效果的最大化。風險共擔，為降低企業(yè)客戶開展財務咨詢項目的成本壓力和過程風險，一些國際領先的財務管理咨詢公司采用風險共擔的方式，將企業(yè)客戶的業(yè)務成本降低和利潤上升與咨詢費用相掛鉤，以確保企業(yè)收益�！�

財務管理咨詢的預期效果：通過一系列科學，系統(tǒng)的方法對企業(yè)的財務經(jīng)營狀況進行全面的調查分析，找出企業(yè)在財務管理方面的問題，并提出相應的改進措施，以支持企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的實現(xiàn)；　　

通過一系列的改善措施使財務管理規(guī)范化，從而提升企業(yè)的財務管理能力以及財務職能在企業(yè)管理中的地位；　　

完善企業(yè)財務會計職能的基礎上，向財務管理會計職能轉化，充分發(fā)揮財務管理的效率和作用；　

　建立管理會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)的有效集成，為企業(yè)內部高層的經(jīng)營決策提供重要依據(jù)。

【略】

文件編號：2011091601

文件名稱；重慶XX財務管理咨詢有限公司

經(jīng)營分析及發(fā)展方向企劃報告

合計頁碼：單面32頁原始文件

機密級別：A級保密

存檔部門：總經(jīng)理辦公室

文檔管理：

簽署審核：