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           某城市規(guī)劃設(shè)計院財務(wù)管理系統(tǒng)策劃綱要【穿插式節(jié)選】

【為維護企業(yè)的商業(yè)經(jīng)營安全，策劃論案均隱去企業(yè)名稱。版權(quán)歸企業(yè)所有特此聲明】

=前言：

     企業(yè)在行業(yè)和經(jīng)濟活動的競爭最終的障礙必將是理財方面的無能而失誤，我國企業(yè)日前面臨的最大問題是，在工商企業(yè)管理系統(tǒng)中，根本不具有科學(xué)規(guī)范的財務(wù)經(jīng)營活動，企業(yè)經(jīng)營活動的資（本）金運行是企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)所在，提高投資決策與融資決策，成本管理便是企業(yè)的基本舉措，專業(yè)的理財活動是企業(yè)最具實質(zhì)性的管理活動。

導(dǎo)閱索引

A、財務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)

一、財務(wù)管理系統(tǒng)執(zhí)行績效崗位流程（目的權(quán)重）

二、何方城市規(guī)劃設(shè)計有限公司財務(wù)管理體系機構(gòu)基本組織架構(gòu)（功能配備）

三、財務(wù)管理綱要組織執(zhí)行實施流程（步驟）

B、公司財務(wù)工作的基本內(nèi)容

一、公司財務(wù)預(yù)算管理

二、財務(wù)控制和管理

三、財務(wù)監(jiān)督、核查管理

四、資本運營管理

五、風(fēng)險管理體系的建立

六、投資決策及管理流程

C、財務(wù)管理制度的構(gòu)成

一、總則

二、公司財務(wù)工作崗位職責(zé)

三、財務(wù)工作管理

四、支票管理

五、現(xiàn)金管理

六、固定資金管理

七、負(fù)債管理

八、財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票管理

九、會計檔案管理

十、財務(wù)人員崗位處罰范圍

十一、財務(wù)管理人員績效考核

十二、財務(wù)量化制度略表（附件）

A、財務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)

一、財務(wù)管理系統(tǒng)執(zhí)行績效崗位流程（目的權(quán)重） 董  事  長

企業(yè)管理

顧 問

執(zhí)行董事（董事長）

總  經(jīng)  理

各財務(wù)專業(yè)崗 位

會   計

財務(wù)經(jīng)理

（主管）

績效目標(biāo)：企業(yè)財務(wù)管理體系建立、完善、健全、達成企業(yè)財務(wù)綱要的有效和業(yè)績。

崗位執(zhí)行：

1企業(yè)執(zhí)行董事（董事長、院長）具有公司財務(wù)管理體系運行的思路、方向。

2、企業(yè)管理顧問編撰策劃公司財務(wù)管理體系綱要，財務(wù)管理戰(zhàn)略。

3 董事長總經(jīng)理對財務(wù)管理戰(zhàn)略綱要審定，簽發(fā)，批準(zhǔn)實施。

4財務(wù)部經(jīng)理（主管）對財務(wù)綱要開展具體量化、執(zhí)行、監(jiān)督運行。

5 會計和財務(wù)各專業(yè)崗位以及公司所涉財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)人員標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行。

二、xx城市規(guī)劃設(shè)計有限公司財務(wù)管理體系機構(gòu)基本結(jié)構(gòu)

6、

一、公司財務(wù)預(yù)算管理

企業(yè)預(yù)算是企業(yè)實現(xiàn)資源最優(yōu)配置和價值最大的一種方法，預(yù)算體系具體內(nèi)容包括資本性支出預(yù)算，長期資本籌措預(yù)算、銷售預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、各項費用預(yù)算，現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算，通過預(yù)算體系的建立，可達到對所屬部分，分支機構(gòu)的協(xié)調(diào)，控制和考核工作，使企業(yè)的基本經(jīng)濟活動得到有效管理，從而為企業(yè)送入市場奠定基礎(chǔ)。市場經(jīng)濟越發(fā)達，則要求企業(yè)的管理水平越高，預(yù)算將會越得到重視，從一定程度上說，一個企業(yè)的預(yù)算管理水平的高低決定了企業(yè)管理水平的高低。因此，企業(yè)必須依據(jù)市場變化的特點，編制以財務(wù)預(yù)算為中心的預(yù)控體系，有計劃、有步驟地進行財務(wù)預(yù)算管理。

1、搞好財務(wù)信息的收集和分析工作，增強財務(wù)預(yù)算能力。企業(yè)必須注重市場信息的收集和反饋，并根據(jù)市場信息的變化安排企業(yè)工作，盡可能做到早發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

2、圍繞公司目標(biāo)利潤編制生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算及其它各項預(yù)算，為公司制定行業(yè)合理的目標(biāo)利潤，從而有助于公司開展目標(biāo)性經(jīng)營，為公司業(yè)績奠定基礎(chǔ)。

3、圍繞效益實績，考核預(yù)算結(jié)果，分析產(chǎn)生偏差的原因，積極采取糾正措施，建立一套完整的日常工作記錄和考核責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況的信息系統(tǒng)，對實際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)相比較稽查，強化財務(wù)控制。

4、做好銷售目標(biāo)利潤預(yù)測工作，銷售預(yù)測是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，也是公司正確經(jīng)營的重要前提，只有搞好銷售預(yù)測，企業(yè)才能合理的安排     和配置，預(yù)測目標(biāo)利潤，編制公司的經(jīng)營全局計劃。

5、各下屬部門，外分支機構(gòu)制定經(jīng)營和預(yù)算計劃，企業(yè)各項目組和外分支機構(gòu)也可預(yù)算自己的總計劃、分項計劃、財務(wù)部匯總各機構(gòu)的預(yù)算計劃進行綜合匯總，提出專業(yè)的建議和調(diào)整。    

7、編制公司預(yù)算方法時，由于分塊編制預(yù)算缺乏完整的全面預(yù)算體系，導(dǎo)致各種預(yù)算相互矛盾，或因企業(yè)內(nèi)部不協(xié)調(diào)導(dǎo)致矛盾激化的狀況，    則要求企業(yè)財務(wù)管理人員從企業(yè)的戰(zhàn)略高度出發(fā)，依據(jù)市場情況，全面均衡，系統(tǒng)編制相互協(xié)作。

8、預(yù)算編制的方式：克服只是簡單推行靜態(tài)編制預(yù)算的做法，推行使用各種先進的預(yù)算方式，根據(jù)市場變化合理采用彈性預(yù)算，強化公司長遠管理的目標(biāo)，克服預(yù)算編制的短期行為，推行滾動編制方法。

二、財務(wù)控制和管理

1、企業(yè)資金管理

企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在，在面對日益激烈的市場競爭中，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才能合理控制運營風(fēng)險，提高公司整體資金的利潤效率，加快企業(yè)的發(fā)展。

1.1、資金籌集�；I資是傳統(tǒng)財務(wù)管理的核心，也是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，籌資過程中應(yīng)充分考慮資金需要的量、資金成本、財務(wù)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)出，多種風(fēng)險。

1.2、資金投放，主要指公司內(nèi)部資金的合理安排，保證有限的資金發(fā)揮最大的效益，在資金投放中，一定要周密考慮短期資金與長期資金的結(jié)構(gòu)關(guān)系，二是要考慮短期資金內(nèi)現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、存貨等及長期資金內(nèi)固定資產(chǎn)、在建項目、無形資產(chǎn)等之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，三要考慮資金時間價值，資金風(fēng)險對資金的影響程度。

1.3、資金調(diào)度，公司對資金采用集中管理，成立公司資金結(jié)算中心，專門致力于資金調(diào)度和資金控制，加大現(xiàn)金流控性，安全性。

1.4、資金分配，  著力于利潤的分配政策和分配方法，處理好各種財務(wù)關(guān)系。

1.5、資金責(zé)任，建立資金庫制度，監(jiān)控資金的庫存和使用，強化約束機制。

1.6、挖掘內(nèi)部資金潛力，根據(jù)資金的回籠，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，壓縮存貨資金占用，增強支付力。

1.7、建立自補資金積累機制，杜絕防止費用超支。

2、公司資產(chǎn)管理

公司資產(chǎn)管理主要針對企業(yè)現(xiàn)有各項資產(chǎn)運行狀況，資產(chǎn)耗費和資產(chǎn)保全等進行監(jiān)督和控制。

2.1、對各項資產(chǎn)運行狀況進行監(jiān)控，財務(wù)部門及時聯(lián)絡(luò)各個資產(chǎn)實物管理部門對資產(chǎn)運行地點和價值轉(zhuǎn)移等方面進行監(jiān)督。保持資產(chǎn)的流動性，安全性，時效性。

2.2、對資產(chǎn)的耗費進行控制，加強成本管理，既要控制資產(chǎn)的有形損耗，又要控制資產(chǎn)的無形損耗，既要降低資產(chǎn)價值的構(gòu)成成本（如買價、運費等），又要降低資產(chǎn)的管理成本（如儲存成本、資金成本、機會成本等），既要降低資產(chǎn)的運行成本（如維修費用、機物料耗費等），又要降低資產(chǎn)的使用成本（如退貨、售后服務(wù)等）。

2.3、建立和完善內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，實行資金保金，主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。

三、財務(wù)監(jiān)督、核查管理

1、強化公司董事、法人的管理，貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，自覺或約束其行為，對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人加強其任期審計和離任審計，防止違背財務(wù)制度，損害投資人、債權(quán)人利益。

2、形成財務(wù)會計業(yè)務(wù)和會計管理兩大功能，財務(wù)部要監(jiān)督公司已發(fā)生的經(jīng)濟活動是否合理，合符財務(wù)制度，進行財務(wù)分析（如報表分析、管理分析、憑證分析、效益分析等）。

3、建立靈敏的企業(yè)財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)，公司逐步建立以會計數(shù)據(jù)處理為核心，通過遠程管理和財務(wù)軟件管理方式，按時反饋公司經(jīng)營活動的日常信息，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

4、建立活而不亂的資金循環(huán)機制，進一步完善現(xiàn)有內(nèi)部銀行等資金的統(tǒng)管形式，內(nèi)部資金模擬銀行結(jié)算，改變只計單利不計復(fù)利或只計現(xiàn)值不計終值的現(xiàn)象。

5、建立資金補償累積機制，抓好資金的后續(xù)管理，監(jiān)控資金的分流，防止過多的資金分流到非生產(chǎn)經(jīng)營投資，工資福利、耗費等，合理制定公司稅后利潤的分配政策，盡可能擴大生產(chǎn)、經(jīng)營，管理好資本金。

6、建立資金投入效果的保證機制，抓好資金的源頭管理，防止決策失誤。

四、公司運營風(fēng)險管理體系的建立

面對復(fù)雜的投資氛圍和市場競爭，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理應(yīng)以兩個先進的系統(tǒng)作為保證：一是敏感的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，二是專業(yè)的高速數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。由于風(fēng)險貫穿于企業(yè)經(jīng)營的始終，因此企業(yè)財務(wù)應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)存在于平靜背后的危機，校正企業(yè)經(jīng)營行為，控制風(fēng)險。

1、風(fēng)險識別：財務(wù)部門對風(fēng)險信號進行預(yù)測，不僅對長遠的風(fēng)險進行分析，還要對公司財務(wù)狀況出現(xiàn)的不正常情況進行預(yù)測，如投資激增，銷售下降，成本上升等。

2、籌資決策：公司在籌資活動中，應(yīng)選擇最適合的籌資方式，避免陷入債務(wù)危機。

3、投資管理：需要考慮投資管理和規(guī)模，確定合理的投資結(jié)構(gòu)，以提高投資效益，降低投資風(fēng)險。                                  

六、資本運營管理

隨著公司規(guī)模和產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展壯大，資本市場的完善、企業(yè)、聯(lián)合經(jīng)營、清算、破產(chǎn)等經(jīng)濟活動層出不窮，給公司的財務(wù)管理注入了新的內(nèi)容，即------資本運營的管理系統(tǒng)。

1、對外投資及分析，公司對外投資包括債權(quán)投資和股權(quán)投資，一般都較時間長，風(fēng)險大，不可預(yù)測因素多的決策行為，管理難度大，對投資前景，項目控制和效益分析作用強。

2、對分支（子公司）財務(wù)狀況進行監(jiān)管，對其監(jiān)管的主要內(nèi)容是：財務(wù)政策，制度的實施情況和財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)率。促使分支（子公司）朝著總公司的總體財務(wù)管理目標(biāo)發(fā)展。

3、對重大產(chǎn)權(quán)變動事項，如兼并、聯(lián)合經(jīng)營等事項的管理，必須了解客觀經(jīng)濟環(huán)境，法律政策（含稅法），目標(biāo)公司價值評估以及國際財務(wù)環(huán)境等，這些工作必須有高專業(yè)、高素質(zhì)的財務(wù)管理人員參與，需要花大量的時間、精力、知識進行投入，才能降低風(fēng)險，減少決策失誤。

C、公司財務(wù)管理制度的構(gòu)成

一、財務(wù)總則

1、貫徹執(zhí)行國家相關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收政策，具體執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各項量化性規(guī)章制度 、、、、